Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe 2022: desafíos de la política fiscal para un desarrollo sostenible e inclusivo

La región enfrenta una compleja coyuntura económica, caracterizada por la desaceleración del crecimiento, una inflación en aumento, alzas de las tasas de interés y volatilidad en los mercados internacionales. Este contexto genera presiones sobre las finanzas públicas, a las que se suman crecientes demandas de bienestar social, inversión y sostenibilidad ambiental, que imponen desafíos al manejo de la política fiscal. En el Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe, 2022 se propone un diseño de la política fiscal que contribuya a impulsar un desarrollo sostenible, basado en el fortalecimiento de la recaudación y de la progresividad de la estructura tributaria y en la orientación estratégica del gasto público para convertirlo en instrumento de desarrollo. Se analizan las tendencias fiscales observadas en 2021, entre las cuales el repunte de la recaudación tributaria y la ralentización del gasto público derivaron en menores déficits fiscales. Se examinan también las reglas fiscales y los mecanismos usados para flexibilizarlas durante la pandemia, y se propone repensarlas para que contribuyan a una política fiscal procrecimiento. Finalmente, se estudian los marcos fiscales aplicados a la producción de hidrocarburos y la minería para potenciar su contribución a la implementación de la Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible.Prólogo .-- Capítulo I. Evolución de las finanzas públicas de América Latina y el Caribe en 2021 .-- Capítulo II El futuro de las reglas fiscales en América Latina y el Caribe: aportes para su reformulación a partir del impacto de la pandemia de enfermedad por coronavirus (COVID-19) .-- Capítulo III. Marcos fiscales para la explotación de recursos naturales no renovables en América Latina y el Caribe

Reparos tributarios y su incidencia en el impuesto a la renta en las empresas de servicios, distrito de Comas, año 2018

El presente trabajo de investigación tiene por objetivo determinar que los reparos tributarios inciden en el impuesto a la renta en las empresas de servicios, distrito de Comas, año 2018. La importancia de este estudio reside en la necesidad que hay en las empresas de servicios con respecto a los pocos conocimientos que poseen sobre los gastos deducibles y no deducibles, los cuales son necesarios para calcular correctamente el impuesto a la renta anual. La investigación fue desarrollada con las teorías de la tributación, tributo y la teoría del Gasto, brindada por la Escuela de negocios (2012), Morales & Matos (2010), además de otras revistas contables (2011-2015), las cuales fueron de apoyo, porque brindaban información de tributación, tributos y de gastos. La metodología de investigación es de tipo aplicada, con un nivel explicativo-descriptivo, diseño no experimental, con una muestra de 38 trabajadores del área contable y afines, de 8 empresas de servicios del distrito de Comas, se utilizó la técnica de la encuesta y el cuestionario se usó como instrumento. Los instrumentos fueron validados por expertos en el estudio, así mismo se midió la confiabilidad a través de la teoría de dos mitades de Guttman, Alfa de Cronbach y se validó la hipótesis a través del Chi-cuadrado. Concluyendo, que los reparos tributarios si inciden en la determinación del impuesto a la renta, porque se requiere de estos, para llegar al impuesto a la renta por pagar en cada ejercicio declarado por las empresas de servicios

Renta económica, régimen tributario y transparencia fiscal de la minería del litio en la Argentina, Bolivia (Estado Plurinacional de) y Chile

El objetivo de este documento es contribuir al debate sobre algunos temas clave de los regímenes fiscales en la minería: por un lado, la captura de las rentas económicas por parte de los gobiernos, con instrumentos que doten de mayor progresividad, equidad y eficiencia a los sistemas fiscales, y, por otro lado, la transparencia en la apropiación, el uso y la distribución de los ingresos fiscales derivados de la actividad minera. Para ello, se estudian los casos de la minería del litio en la Argentina, Bolivia (Estado Plurinacional de) y Chile, y se analizan la renta económica, el régimen fiscal, la estructura de ingresos tributarios y no tributarios y la transparencia en la apropiación, uso y distribución de los ingresos fiscales provenientes de la minería del litio en los tres países. Los análisis permiten apreciar el tamaño y la importancia de los recursos movilizados en las economías consideradas, así como evaluar la progresividad de algunos instrumentos y explicar las brechas existentes entre tasas nominales y efectivas. Se señalan también algunos desafíos en materia de divulgación de datos e información a la ciudadanía y se brindan recomendaciones para la mejora de la progresividad, equidad, eficiencia y transparencia de estos regímenes fiscales.Resumen .-- Introducción .-- I. Buenas prácticas en la tributación y transparencia del sector minero .-- II. El mercado del litio: la participación de Argentina, Bolivia y Chile .-- III. Estimación de las rentas económicas de la minería del litio en Argentina y Chile .-- IV. Análisis del régimen fiscal para la explotación del litio en Argentina y Chile .-- V. Estimación de las tasas efectivas de tributación .-- VI. Proyección de los ingresos fiscales de la minería del litio .-- VII. Acciones, mecanismos e iniciativas de transparencia de los ingresos fiscales en la minería del litio .-- VIII. Recomendaciones de política fiscal y transparencia a la minería del litio

Retribución fiscal, política tributaria y progresividad

Este documento presenta una caracterización y evaluación de la política tributaria en el país, priorizando el análisis de su vínculo con la redistribución y la progresividad. Lo expuesto sistematiza elementos de mi trayectoria desde instituciones de la sociedad civil y el sector público. Esta experiencia se enmarca en el área de economía pública y desarrollo. De forma particular, se enfoca en la superación de la desigualdad a través de la política fiscal. Para lograr este objetivo es necesario una participación activa del sector público planteando políticas y asignando recursos. En ese sentido, diseñar instrumentos adecuados para la política tributaria nos permitirá contar con los recursos suficientes y sostenidos para este fin. Mi formación como científica social, desde la economía, me ha permitido aportar a esta agenda desde la construcción de bases de datos, el análisis estadístico y la evaluación crítica, enmarcando los resultados en las discusiones teóricas vigentes respecto a justicia fiscal

Una opinión sobre la necesidad de reformar el Régimen Simplificado de Tributación en Cuba

El Régimen Simplificado de Tributación, cuya característica fundamental es el pago de una cuota consolidada única, se utiliza para actividades que suponen una menor complejidad y capacidad económica de sus sujetos. Sin embargo, la aplicación del régimen simplificado presenta distorsiones en la equidad vertical. La aplicación de este régimen atemperado a los principios tributarios posibilita un marco legal más justo y equitativo, lo que propicia mayor disciplina fiscal y mejores niveles de satisfacción con el sistema tributario en los contribuyentes. La reforma y desarrollo del mismo, son criterios en los que se apoya y recomienda para Cuba el autor

Una opinión sobre la necesidad de reformar el Régimen Simplificado de Tributación en Cuba

ABSTRACT The Simplified Tax Regime, whose fundamental characteristic is the payment of a single consolidated quota, is used for activities that suppose a lower complexity and economic capacity of its subjects. However, the application of the simplified regime presents distortions in vertical equity. The application of this regime tempered to the tax principles allows a fairer and more equitable legal framework, which favors greater fiscal discipline and better levels of satisfaction with the tax system in taxpayers. The reform and development of the same, are criteria in which the author is supported and recommended for Cuba. Keywords: taxation, taxes, simplifiedEl Régimen Simplificado de Tributación, cuya característica fundamental es el pago de una cuota consolidada única, se utiliza para actividades que suponen una menor complejidad y capacidad económica de sus sujetos. Sin embargo, la aplicación del régimen simplificado presenta distorsiones en la equidad vertical. La aplicación de este régimen atemperado a los principios tributarios posibilita un marco legal más justo y equitativo, lo que propicia mayor disciplina fiscal y mejores niveles de satisfacción con el sistema tributario en los contribuyentes. La reforma y desarrollo del mismo, son criterios en los que se apoya y recomienda para Cuba el autor.   Palabras claves: tributación, impuestos, simplificado ABSTRACT The Simplified Tax Regime, whose fundamental characteristic is the payment of a single consolidated quota, is used for activities that suppose a lower complexity and economic capacity of its subjects. However, the application of the simplified regime presents distortions in vertical equity. The application of this regime tempered to the tax principles allows a fairer and more equitable legal framework, which favors greater fiscal discipline and better levels of satisfaction with the tax system in taxpayers. The reform and development of the same, are criteria in which the author is supported and recommended for Cuba. Keywords: taxation, taxes, simplifie

Contextos claves para enfoques de aprovechamiento de recursos naturales sostenibles en minería peruana

El presente proyecto de investigación trata sobre los métodos de aprovechamiento de recursos minerales y los marcos conceptuales que permiten su viabilidad. Se inició investigando el modelo denominado Extractivismo, de larga data en el Perú, el cual, prioriza la explotación de recursos naturales sobre el desarrollo ambiental y social. Se investigó su evolución histórica y su papel en los esquemas de desarrollo nacional o global, incluyendo beneficios e impactos negativos. Del análisis crítico del modelo, del estudio de sus límites y los marcos conceptuales condicionantes sobre los que opera, se han determinado aspectos de mejora, enfocados principalmente en los marcos regulatorios, institucionales y socio ambientales. Se analizó, también, las consecuencias a largo plazo de no incluir el concepto de Sostenibilidad en el método actual. De igual forma, se analizaron modelos alternativos como el Neo Extractivismo y el Post Extractivismo, caracterizados por incluir con mayor énfasis la Sostenibilidad ambiental y social en sus modelos, de reciente planteamiento en varios países. Para ello, se hizo un comparativo entre los método de aprovechamiento de recursos minerales seguidos en Perú y en otros países de la región, incidiendo en las condiciones, contextos o marcos conceptuales de tipo regulatorio, institucional, y socio ambiental, buscando entender el fenómeno extractivo desde un enfoque multidisciplinario. Se determinaron marcos conceptuales relevantes para la viabilidad de una mejora en el caso del modelo actual, o de una implementación futura de los modelos alternativos. Es en el marco regulatorio donde se han encontrado la mayoría de propuestas de mejora o de preparación de los escenarios de transición a modelos más sostenibles. No se contempla necesariamente nuevos marcos regulatorios, pero si la revisión y actualización del marco vigente. Se han definido 2 propuestas, que contribuyen a resolver las dificultades de una transición del modelo Extractivista hacia métodos más enfocados en la sostenibilidad ambiental y social. Estos se enfocan en actualizar la normativa vigente y realizar mejoras en la gestión social, económica e institucional. Se espera contribuir con estas propuestas en la definición de los marcos necesarios para hacer viable la evolución de nuestras industrias extractivas y el ansiado desarrollo económico sostenible y a largo plazo de nuestro país.Trabajo de investigació

El dilema del rey : una breve re/visión de la historia colombiana desde la historia económica institucional y la economía política

Este texto, a la luz de la historia económica institucional, investiga –en términos de economía política y a través de una narrativa interpretativa– la formación de los sistemas históricos de relaciones de poder surgidos de las decisiones del monarca español. Estas reflexiones nacen de preguntar ¿cómo gobernar América desde España? Enviar un ejército de ocupación o crear una fuerza local no era una estrategia óptima para ejercer el control desde el otro lado del mar. La solución al dilema es otra, el rey decide no crear una fuerza hegemónica, y designar poder en conflicto; entregar espacios “jurisdiccionales” superpuestos o encontrados para mantener la última decisión, ser la última instancia en la solución de conflictos locales: el árbitro supremo. Este documento explora los efectos sobre las instituciones primigenias coloniales de las decisiones tomadas por el rey. Busca conocer sus efectos en la consolidación del modelo de Estado moderno y sobre el desarrollo económico de América Latina y, particularmente, de Colombia, desde dos aspectos principales. Primero, el impacto del dilema del rey en la formación del monopolio de la fuerza y su lógica, bajo una aproximación que llamaré la ideología Posse Comitatus. Segundo, investigaré el desarrollo del modelo o sistema fiscal, desde la perspectiva de la lógica (relaciones de poder) con la que se construye el contrato fiscal y se da la negociación tarifaria baje los parámetros del dilema. En el suelo americano el monopolio de la fuerza ni se constituye localmente ni se transfiere. La lógica institucional monopólica del Estado está ausente. La decisión del rey, en términos de economía política, de no transferir ni crear el monopolio de la fuerza –fundamental a la postre para la consolidación del Estado– hizo que surgiera un modelo de negociación alternativo como solución al conflicto por el poder. Se originó una institucionalidad particular que llamaré la institución Messía y la negociación perpetua en ausencia del rey, cuya característica es la inexistencia de las lógicas monopólicas, de todo tipo de hegemonía local. Sin embargo, aunque para el rey esto creó un trade–off entre eficiencia, eficacia y gobierno, se implementó así por las necesidades políticas. Tanto las relaciones de poder que se crearon como su evolución, son un elemento importante de la historia económica institucional nacional. El dilema del rey impacta profundamente la estructura institucional, sus características y el desempeño económico actual de la nación americana.This document, in the light of institutional economic history, investigates -in terms of political economy and through an interpretative narrative- the formation of the historical systems of power relations arising from the decisions of the Spanish monarch. These considerations arise from analyzing how to govern America from Spain. Sending an occupation army or creating a local force was not an optimal strategy to exercise control from the other side of the ocean. The solution to the dilemma is another, the king decides not to create a hegemonic force, and to designate power in conflict: deliver "jurisdictional" overlapping spaces to maintain the last decision. The king is the last instance in the solution of local conflicts: the supreme arbitrator. This document explores the effects on colonial primal institutions of decisions made by the king. It seeks to know its effects in the consolidation of the modern State model and on the economic development of Latin America and, particularly, of Colombia, from two main aspects. First, the impact of the king's dilemma in the formation of the monopoly of force and its logic, under an approach that I will call the Posse Comitatus ideology. Second, I will investigate the development of the fiscal model or system, from the perspective of the logic (power relations) with which the fiscal contract is constructed and the tariff negotiation occurs, under the parameters of the dilemma. On Latin American soil the monopoly of force is neither locally constituted nor transferred. The monopolistic institutional logic of the State is absent. The decision of the king, in terms of political economy, not to transfer or create a monopoly of force, fundamental for the later consolidation of the State, led to the emergence of an alternative negotiation model as a solution to the conflict for power. It originated a particular institution, that I will call the Messía institution, and a process of perpetual negotiation in the absence of the king, that are characterized by the non-existence of monopolistic logics, and of any kind of local hegemony. Although, for the king, this created a trade-off between efficiency, effectiveness and government, it was implemented by political needs. Both the power relations that were created, and their evolution are an important elements of the national institutional economic history. The king's dilemma profoundly impacts the institutional structure, its characteristics and the current economic performance of the Latin American Nations.Magíster en EconomíaMaestrí